Flujo monetario

Para comprender la noción de flujo, es necesario referirse a la posición de la empresa en su entorno (a saber, los diferentes mercados y agentes económicos) y a las relaciones que se generan entre ellos. Los intercambios que resultan entre ellos, producen movimientos de bienes, de servicios y de capitales en los dos sentidos, los cuales generan flujos.

Sin embargo, todos los movimientos, si bien ellos implican mutaciones de valores netamente al nivel de balance y estado de resultados, no necesariamente son flujos monetarios, así por ejemplo, las depreciaciones representan un flujo contable y no un flujo real, es decir, no afecta la liquidez de la empresa.

Por lo tanto, es necesario identificar los flujos financieros reales, que generen o no flujos físicos como contraparte. 

Los flujos resultan:

 a) sea de operaciones físicas que generan flujos físicos y monetarios; o, 

b) sea de operaciones financieras que generan flujos financieros autónomos.

A continuación, presentaremos algunos, a modo de ejemplo:

Flujos Físicos y Monetarios.

Flujos de la Empresa al Entorno:

• a) Pago a proveedores: pago a proveedores de bienes, materias primas, servicios, etc.
• b) Pago a Proveedores de bienes de capital: pago de inversiones en bienes de capital.

c)   Pago a los Trabajadores: pago de remuneraciones, honorarios, etc.

Flujos del Entorno a la Empresa:

a)   Pago de clientes: cancelación de deudas por compra de bienes o servicios.

Flujos Financieros Autónomos.

Flujos de la Empresa al Entorno:

a)   Reparto de Utilidades: retribución a quienes aportaron el capital.b)   Reembolso de Préstamos: amortización de deuda y pago de intereses.d)   Pago al Fisco: pago de impuestos

Flujos del Entorno a la Empresa:

a)   Aportes de capital: recepción de recursos de parte de los socios o accionistas.b)   Préstamos obtenidos: obtención de recursos financieros de terceros.c)   Devoluciones por parte del Fisco: devolución de impuestos pagados en exceso.

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